Korisničko uputstvo za kreiranje i podnošenje poreske prijave PDV sa pregledom obračuna PDV

Na sajtu Poreske uprave objavljeno je korisničko uputstvo za kreiranje i podnošenje poreske prijave PDV sa pregledom obračuna PDV, u kome je detaljno i kroz ilustraciju prikazan pristup portalu, postupak kreiranja i podnošenja poreske prijave.

Odredbe člana 50a Zakona o porezu na dodatu vrednost i odredbe Pravilnika o obliku, sadržini i načinu vođenja evidencije o PDV i o obliku i sadržini pregleda obračuna PDV u primeni su od 1. jula 2018. godine.

Poreska prijava – Obrazac PP PDV sa pregledom obračuna PDV – Obrazac POPDV, podnosi se isključivo u elektronskom obliku. Pristup portalu, kreiranje i podnošenje poreske prijave sa pregledom obračuna PDV može vršiti lice koje poseduje kvalifikovani elektronski sertifikat i koje je ovlašćeno za elektronsko podnošenje poreske prijave.

Opcija „Testno okruženje“ omogućava testiranje (vežbanje) podnošenja poreske prijave sa pregledom obračuna PDV (Pravilnik o POPDV je u primeni od 1. jula 2018. god. ali je u svrhu testiranja na testnom okruženju omogućeno testno podnošenje POPDV za poreske periode april, maj i jun 2018. god. odnosno poreski period april-jun 2018. god.). Prijave koje su podnete putem ove opcije ne stvaraju poresku obavezu.

Opcija „Podnesi prijavu“ omogućava poreskim obveznicima podnošenje poreske prijave u produkcionom okruženju na osnovu čega se vrši evidentiranje poreske obaveze na uplatnom računu poreza na dodatu vrednost.

Nakon prijavljivanja i izbora poreskog obveznika, u aplikaciji se prikazuje spisak poreskih prijava koje je moguće podneti elektronskim putem za odabranog poreskog obveznika. Izborom PDV prijave omogućava se pretraga i pregled podnetih PDV prijava, kao i kreiranje nove putem tekstualnog unosa, odnosno uvozom xml datoteke.

Nakon izbora opcije za uvoz xml datoteke bira se xml fajl čije se učitavanje vrši, a potom otvara forma poreske prijave i pregleda obračuna PDV sa podacima koji su u xml fajlu prethodno iskazani.

Izborom opcije za tekstualni unos otvara se forma za ručni unos podataka. U formi za ručni unos podataka postoje dva taba – „Prijava” i „POPDV“. Tab „Prijava“ je odmah dostupan za unos podataka u PDV prijavu. Tab „POPDV” se otvara u zavisnosti od toga da li postoji potreba njegovog podnošenja. Na primer, za poreske periode pre 1. jula pregled obračuna PDV se ne podnosi i tada tab „POPDV“ nije dostupan za izbor i unos podataka (tab „POPDV“ je sive boje). Potrebno je uneti podatke u polja 1.1, 2.1 i 2.2 poreske prijave kako bi se tab POPDV otvorio za unos podataka. Podatak u polju 2.5 Elektronska pošta je obavezan podatak.

Ukoliko je razlog podnošenja poreske prijave brisanje iz PDV evidencije, potrebno je čekirati opciju „Prestanak obavljanja PDV aktivnosti“ koja se nalazi ispod polja za unos e-mail adrese.

Pregled obračuna PDV se sastoji iz 13 delova od kojih se dva potpuno automatski popunjavaju – deo 5. i deo 10:

1. Promet dobara i usluga za koji je propisano poresko oslobođenje sa pravom na odbitak prethodnog poreza;

2. Promet dobara i usluga za koji je propisano poresko oslobođenje bez prava na odbitak prethodnog poreza;

3. Oporezivi promet dobara i usluga koji vrši obveznik PDV i obračunati PDV;

3a. Obračunati PDV za promet drugog lica;

4. Posebni postupci oporezivanja;

5. Ukupan promet dobara i usluga i ukupno obračunati PDV;

6. Uvoz dobara stavljenih u slobodan promet u skladu sa carinskim propisima;

7. Nabavka dobara i usluga od poljoprivrednika;

8. Nabavka dobara i usluga, osim nabavke dobara i usluga od poljoprivrednika;

9. Ukupna vrednost nabavljenih dobara i usluga, uključujući i uvoz dobara stavljenih u slobodan promet;

9a. PDV koji se u poreskoj prijavi iskazuje kao prethodni porez;

10. Poreska obaveza;

11. Promet dobara i usluga izvršen van Republike i drugi promet koji ne podleže PDV.

Da bi se izvršio unos podataka u određeni deo pregleda obračuna PDV, potrebno ga je prethodno čekirati. Ukoliko su čekirana dva ili više delova POPDV, oni mogu biti istovremeno otvoreni i dostupni za unos podataka. Posle svakog unosa iznosa u određeno polje, vrednosti u zbirnim poljima se automatski obračunavaju.

Pored određenog polja pregleda obračuna PDV nalazi se znak pitanja. Klikom na znak pitanja otvara se prozor sa kratkim objašnjenjem o podacima koji se unose u odabrano polje. U prozoru se nalazi i link Detaljnije čijim se izborom vrši preusmeravanje na deo korisničkog uputstva koje detaljno objašnjava podatke koji se unose u odabrano polje.

Ukoliko je izvršen unos podataka u određeni deo pregleda koji treba privremeno da se zatvori, to se vrši pomoću strelice koja se nalazi sa desne strane svakog polja. Klikom na strelicu deo pregleda se zatvara, ali podaci koji su prethodno uneti ostaju sačuvani. Ukoliko se umesto strelice deo pregleda „odčekira“, prethodno uneti podaci biće obrisani.

Nakon unosa podataka u POPDV, podaci se automatski prenose u poresku prijavu (tab „Prijava“). Ukoliko postoji potreba, u poreskoj prijavi je moguće izvršiti korekciju iznosa koji su preuzeti iz pregleda obračuna PDV.

Izborom opcije „Sačuvaj“ u svakom trenutku može se izvršiti čuvanje prehodno unetih podataka u poresku prijavu i pregled obračuna PDV, nakon čega poreska prijava ostaje u statusu „U pripremi“. Rad na poreskoj prijavi može se naknadno nastaviti istog dana ili kasnije.

Izborom opcije „Proveri ispravnost“ (opcija postaje dostupna nakon što se prethodno izvrši čuvanje podataka izborom opcije „Sačuvaj“), vrši se validacija poreske prijave i pregleda obračuna PDV.

Ukoliko poreska prijava ili pregled obračuna PDV sadrže grešku, dobija se poruka o neispravnosti. Poruka u vidu Greške zaustavlja podnošenje poreske prijave dok se greška ne otkloni. Poruka u vidu Informacije ne zaustavlja podnošenje poreske prijave već samo upozorava podnosioca da proveri iskazane podatke. Ukoliko su poreska prijava i pregled obračuna PDV ispravno popunjeni, podnosilac dobija poruku.

Poreska prijava može biti potpisana i podneta izborom opcije „Potpiši i podnesi“.

Ukoliko se podnosi izmenjena poreska prijava, u svrhu olakšanog popunjavanja, kreirana je opcija za kopiranje prvobitne prijave, odnosno poreske prijave koja se menja. U pregledu podnetih PDV prijava, za poresku prijavu koja se menja bira se opcija „otvori“, a zatim, na dnu prozora, opcija „Kopiraj“. Izborom opcije „Kopiraj“ vrši se kopiranje podataka iz poreske prijave i podataka iz pregleda obračuna PDV koji je podnet uz poresku prijavu koja se menja. U novoj poreskoj prijavi u polje 1.2 unosi se oznaka 1, u polje 1.2a identifikacioni broj prijave koja se menja, a zatim vrši izmena samo onih podataka kod kojih je načinjena greška (ne sačinjava se nov obrazac iz početka). Nakon toga, potrebno je izabrati opciju „Sačuvaj“, a zatim „Proveri ispravnost“. Ukoliko su kreirana poreska prijava i pregled obračuna PDV ispravno popunjeni, vrši se potpisivanje i podnošenje korišćenjem opcije „Potpiši i podnesi“.

Izvor: sajt Poreske uprave (www.poreskauprava.gov.rs)